Et likviditetsbudsjett viser hvor mye penger som kommer inn og går ut av bankkontoen, måned for måned. Det svarer på ett spørsmål: har vi penger nok når regningene forfaller? Mange bedrifter går med overskudd og har likevel for lite på konto i april. Denne guiden viser hvorfor, og hvordan du lager et budsjett som fanger det opp.
Hva er et likviditetsbudsjett?
Et likviditetsbudsjett er en oversikt over faktiske inn- og utbetalinger fremover i tid. Det skiller seg fra resultatbudsjettet på ett viktig punkt: det handler om når pengene flyttes, ikke når inntekten eller kostnaden oppstår.
Tre ting gjør at de to budsjettene kan se helt forskjellige ut:
- Kredittid. Selger du i januar med 30 dagers betalingsfrist, kommer pengene i februar.
- Merverdiavgift. Kundene betaler 25 % mva til deg, men du betaler den videre til staten først to til tre måneder senere.
- Skatt og avgifter i klumper. Arbeidsgiveravgift, forskuddstrekk og forskuddsskatt betales ikke jevnt hver måned.
Slik lager du et likviditetsbudsjett i fem steg
- Start med bankinnskuddet i dag. Bruk saldoen på driftskontoen. Skattetrekkskontoen skal ikke telle med.
- Legg inn innbetalinger fra kunder når de faktisk betaler. Ta omsetningen inkludert mva, og forskyv den med kredittiden.
- Legg inn faste utbetalinger. Lønn, husleie, leasing, forsikring og abonnementer.
- Legg inn varekost og andre variable kostnader. Disse følger omsetningen.
- Legg inn skatter og avgifter på riktig dato. Det er her de fleste budsjetter bommer. Se fristene under.
Tommelfingerregel: saldoen bør aldri gå under én måneds faste utbetalinger, inkludert lønn og arbeidsgiveravgift.
Frister for mva, arbeidsgiveravgift og skatt i 2026
| Hva | Når | Gjelder |
|---|---|---|
| Mva, 1. termin | 10. april | januar og februar |
| Mva, 2. termin | 10. juni | mars og april |
| Mva, 3. termin | 31. august | mai og juni |
| Mva, 4. termin | 10. oktober | juli og august |
| Mva, 5. termin | 10. desember | september og oktober |
| Mva, 6. termin | 10. februar 2027 | november og desember |
| Arbeidsgiveravgift og forskuddstrekk | 15. januar, mars, mai, juli, september og november | de to foregående månedene |
| Forskuddsskatt for AS | 15. februar og 15. april | årets skatt, i to like deler |
| Forskuddsskatt for ENK | 15. mars, 15. juni, 15. september og 15. desember | årets skatt, i fire like deler |
Faller en frist på en helg eller helligdag, flyttes den til neste virkedag. Sjekk alltid Skatteetaten for din egen bedrift.
Eksempel: Fjellstad Rør AS
Fjellstad Rør AS er et tenkt rørleggerfirma med disse tallene:
- 400 000 kr i omsetning per måned, eks. mva, og 30 dagers kredittid
- varekost på 35 % av omsetningen
- 150 000 kr i lønn og 50 000 kr i andre faste kostnader per måned
- 200 000 kr i forskuddsskatt for året
- 400 000 kr på konto 1. januar
Slik ser første halvår ut:
| Måned | Inn | Ut | Netto | Saldo |
|---|---|---|---|---|
| Januar | 500 000 | 429 800 | 70 200 | 470 200 |
| Februar | 500 000 | 592 500 | -92 500 | 377 700 |
| Mars | 500 000 | 429 800 | 70 200 | 447 900 |
| April | 500 000 | 592 500 | -92 500 | 355 400 |
| Mai | 500 000 | 429 800 | 70 200 | 425 600 |
| Juni | 500 000 | 492 500 | 7 500 | 433 100 |
Bedriften går med overskudd hver måned. Likevel faller saldoen med over 90 000 kr i både februar og april. Det er fordi mva (105 000 kr) og forskuddsskatt (100 000 kr) kommer i de samme månedene.
I praksis er det sjelden så jevnt. Kommer en stor kunde 20 dager for sent i april, eller skal det betales feriepenger i juni, kan kontoen gå i minus selv om regnskapet viser overskudd.
De vanligste feilene
- Å budsjettere med omsetning eks. mva som innbetaling. Kundene betaler inkludert mva. Men mva skal også ut igjen, bare senere.
- Å glemme feriepengene. De utbetales som regel i juni og kan utgjøre over 10 % av årslønnen.
- Å regne med at alle kunder betaler i tide. Legg inn en realistisk kredittid, ikke den som står på fakturaen.
- Å lage budsjettet én gang i året. Et likviditetsbudsjett er mest nyttig når det oppdateres hver måned med faktiske tall.
Hva gjør du hvis budsjettet viser minus?
- Få inn pengene raskere. Kortere kredittid, delfakturering på store oppdrag eller purring på det som allerede er forfalt.
- Sett av mva løpende. Overfør mva til en egen konto hver gang kunder betaler. Da er ikke terminen en overraskelse.
- Flytt utbetalinger som kan flyttes. Innkjøp, investeringer og utbytte kan ofte vente noen uker.
- Snakk med banken tidlig. En kassekreditt er enklere å få før du trenger den.
Lag ditt eget likviditetsbudsjett
Du kan lage et budsjett som dette på to minutter med den gratis likviditetsbudsjett-kalkulatoren. Den legger inn alle frister automatisk og lar deg laste ned resultatet som regneark.
Trenger du budsjettet til en søknad, kan vi lage det for deg. Se likviditetsbudsjett til banken for bedrifter i drift, eller budsjett til dagpenger under etablering hvis du starter for deg selv.